Handwerkerkosten von der Steuer absetzen – so funktioniert § 35a EStG

Der Steuerbonus ist kein Abzug vom Einkommen, sondern eine Ermäßigung der Steuer selbst. Jeder Euro, der Ihnen zusteht, mindert die festgesetzte Einkommensteuer um genau diesen Euro. Das Finanzamt rechnet 20 Prozent der begünstigten Arbeitskosten an. Die Ermäßigung ist auf 1.200 Euro pro Jahr begrenzt – diese Grenze erreichen Sie bei 6.000 Euro Arbeitskosten.

Beispiel mit runden, frei gewählten Zahlen: Eine Rechnung weist 500 Euro Arbeitskosten (einschließlich Anfahrt) und 300 Euro Material aus. Begünstigt sind nur die 500 Euro. 20 Prozent davon ergeben 100 Euro Steuerermäßigung. Das Material bleibt außen vor.

Wichtig: Die Ermäßigung wirkt nur, wenn überhaupt Einkommensteuer anfällt. Wer im Jahr keine Einkommensteuer zahlt, hat vom Bonus nichts. Ausgezahlt wird er nicht.

§ 35a EStG kennt zwei Töpfe, die nebeneinander gelten. Handwerkerleistungen (Absatz 3) sind Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen: Reparaturen, Streichen, Wartung der Heizung, Arbeiten an Elektrik und Sanitär. Haushaltsnahe Dienstleistungen (Absatz 2) sind Tätigkeiten, die sonst Haushaltsmitglieder erledigen, etwa Wohnungsreinigung oder Gartenpflege.

Beide Höchstbeträge können Sie im selben Jahr nutzen. Eine Rechnung wird aber nur einem Topf zugeordnet – dieselben Kosten zählen nicht doppelt. Für Minijobs im Haushalt gibt es mit Absatz 1 einen dritten, kleineren Topf (20 Prozent, höchstens 510 Euro).

Begünstigt sind nur Arbeitskosten. Das BMF-Schreiben zu § 35a zählt dazu ausdrücklich auch die in Rechnung gestellten Fahrt- und Maschinenkosten sowie Verbrauchsmittel. Material und gelieferte Waren – Farbe, Armaturen, Leuchten, Geräte – bleiben außer Ansatz.

Den Arbeitsanteil müssen Sie der Rechnung entnehmen können; auch eine prozentuale Aufteilung durch den Betrieb ist zulässig. Selbst schätzen dürfen Sie ihn nicht. Unsere Rechnungen weisen den Arbeitsanteil deshalb getrennt aus.

Die meisten abgelehnten Anträge scheitern an Formalien. Diese Punkte sollten Sie vor der Beauftragung kennen:

Ja, auf zwei Wegen. Erstens für Aufträge, die Sie selbst vergeben und bezahlen – etwa eine neue Deckenleuchte oder das Streichen beim Auszug. Renovierungen im engen zeitlichen Zusammenhang mit einem Umzug gelten nach dem BMF-Schreiben noch als im Haushalt erbracht.

Zweitens über die Nebenkosten: Hausmeister, Treppenhausreinigung oder die Wartung der Heizungsanlage stecken oft in Ihrer Nebenkostenabrechnung. Ihren Anteil weisen Sie mit der Jahresabrechnung oder einer Bescheinigung des Vermieters oder der Hausverwaltung nach. Fragen Sie danach, falls die Abrechnung die Beträge nicht aufschlüsselt.

Wer seine Wohnung selbst bewohnt, nutzt § 35a. Das gilt auch für eine selbst genutzte Zweit- oder Ferienwohnung; der Höchstbetrag gilt dann aber für alle Wohnungen zusammen.

Bei einer vermieteten Wohnung sind Handwerkerkosten Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. § 35a ist dann ausgeschlossen – dafür mindern die Kosten in voller Höhe, samt Material, die zu versteuernden Mieteinnahmen. Leben zwei Alleinstehende in einem Haushalt, steht ihnen der Höchstbetrag zusammen nur einmal zu.

Dieser Ratgeber gibt den Stand von § 35a EStG und dem BMF-Anwendungsschreiben vom 9. November 2016 in der Fassung vom 1. September 2021 wieder, geprüft am 26. September 2026. Er ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für Ihren Einzelfall wenden Sie sich an eine Steuerberaterin, einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein.